Det finns skattemässiga fördelar med att ta utdelning i stället för lön och vanligtvis är en kombination av dem det mest fördelaktiga.
Gränsbeloppet är centralt för din skatteplanering. All utdelning som ligger under gränsbeloppet för ditt företag beskattas nämligen endast med 20% kapitalskatt.
Det finns två vägar att gå för att få fram gränsbeloppet: förenklingsregeln (schablonregeln) och huvudregeln. Det är upp till dig som ägare att välja förenklingsregeln eller huvudregeln i din deklaration. Deklarationen är individuell och om ni är fler ägare behöver ni inte välja samma regel.
Gränsbelopp enligt förenklingsregeln:
- Inkomståret 2023 – 195 250 kr
- Inkomståret 2024 – 204 325 kr
- Inkomståret 2025 – 209 550 kr
Gränsbeloppet enligt huvudregeln:
För utdelning som erhålls eller är tillgänglig för lyftning under 2025 måste ägare eller närstående till ägare ta ut en lön under 2024 på minst 457 200 kr (6 IBB) + 5 % av bolagets totala kontanta löner eller 731 520 kr (9,6 IBB). Utdelningen deklareras på din K10 under 2026.
Viktigt! Tänk på att du och/eller närstående skall ha tagit ut lönen innan 31/12 – 2024 för att kunna tillgodoräkna er löneutrymmet. Kontakta din redovisningskonsult redan nu om du vill få råd om vad som är bäst för dig!
Kontanta löner
Vad räknas som kontant lön? Med kontant lön menas den bruttolön som betalats ut före skatt och andra avdrag. Här ingår alltså inte förmåner eller ersättningar för kostnader. Statliga stöd, exempelvis lönebidrag, ska dras av och får inte räknas in i de kontanta lönerna.
